부과제척기간 임박하여 과세예고통지와 동일 일자에 고지한 처분이 절차상 중대한 하자가 있는지 여부 1. 사실관계청구인은 2011.2.18. OOO(이하 “쟁점주택”이라 한다)를 취득하여 2016.12.20. AAA 외 OOO인에게 양도한 후 2017.2.28. 그 양도가액을 OOO원, 취득가액을 OOO원으로 하고 1세대 1주택 비과세를 적용하여 2016년 귀속 양도소득세를 예정신고하였다.처분청은 과세자료 생성된 이 건 양도소득세 자료처리 결과, 청구인이 쟁점주택 양도당시 OOO를 소유한 것을 확인하여 1세대 2주택자로
1. 사실관계○ A주택 : 2018.09. 이전 취득하여 지자체 및 세무서에 임대사업자 등록, 소득령§155⑳에 따른 장기임대주택 요건을 충족하는 것으로 전제○ B주택 : 2019.4.12. 취득, 2023년 5월 매도, 보유기간 중 2년 이상 거주○ C주택 : B주택의 매도일에 취득, 취득이후 거주 중 2. 질의내용○ 소득령§155⑳에 따른 장기임대주택 보유시 거주주택 특례를 적용하는 경우 양도하는 거주주택을 선택할 수 있는 지 여부- 거주주택 특례의 비과세 요건을 충족한 B주택 양도 시 비
1. 감염병예방법에 따른 손실보상금 중 기회비용분 손실보상금에 대응하는 비용의 필요경비 산입여부감염병 관리기관으로 지정된 병원 등을 운영하는 사업자가 「감염병예방법」 제70조에 따라 받는 기회비용분 손실보상금에 대응하여 지출되는 비용은 필요경비에 산입하지 않는 것임.(서면-2022-법규소득-5637, 2023.5.16.)※ 기획재정부의 해석(기획재정부 소득세제과-415, 2023.5.15.)참고2. 과세제외대상사업자의 일자리안정자금은 비과세일반적인 사업소득자가 「고용정책 기본법 시행규칙」 제5조에 따른 일자리안정자금을 지급받은 경우
1. 신용카드매출등 국세청자료의 의미 2. 카드매출, 현금영수증매출, 건별매출 확정하기① 국세청홈택스에서 수집한 신용카드등 매출자료는 다음과 같다. ② 오픈마켓(배달앱)으로부터 수집한 자료는 다음과 같다.(각 오픈마켓별 아이디와 비번으로 로그인하여 파악) *오픈마켓의 시스템에 따라 기타결제분에 현금영수증매출분을 포함하는 경우도 있고, 현금영수증매출분을 별도로 표시하는 경우도 있으므로 별도로 표시되어 제공되는 경우에는 국세청 현금영수증매출분 범위 내에서 인식한다.③ 국세청자료와 오픈마켓자료를 바탕으로 매출
고용증가와 관련하여 '근로소득을 증대시킨 기업에 대한 세액공제', '정규직 근로자로의 전환에 따른 세액공제', '고용을 증대시킨 기업에 대한 세액공제', '중소기업 사회보험료 세액공제' 등 다양한 세액공제 항목이 있고, 지속적인 기장관리를 위하여 보수적으로 접근할 수 밖에 없는 회원님들과는 달리 최근 다양한 보험 및 컨설팅 업체들에서 위의 세액공제를 통한 환급을 유도하고 환급액의 일정비율을 사업자에게 청구하며, 이에 대한 수수료를 세무사의 관리 책임으로 몰아 세무사가 부담하게
민간임대주택법 제5조의2에 따라 모든 등록임대주택은 등기사항증명서 하단에 민간임대주택법에 따른 민간임대주택임을 알리는 부기등기를 2022년 12월 9일까지 완료하여야 하며, 미이행 시 민간임대주택법 제67조에 따라 500만원 이하의 과태료가 부과될 수 있습니다. 업무에 참고하시기 바랍니다.1. 근거 법령 ▶민간임대주택에 관한 특별법 제5조의2 및 같은 법 시행령 제4조의2 2. 부기등기 대상 주택 ▶민간임대주택에 관한 특별법에 따라 시장ㆍ군수ㆍ구청장에게 등록을 신청하여 등록된 모든 민간임대주택(오피스텔 포함)3. 부기등기 신청 시기
신정부 출범과 함께 다주택자의 1세대1주택 비과세, 한시적 중과배제, 상생임대주택의 구체적 법령 개정 내용과 이를 활용하여 다주택자가 세부담을 최소화 하는 방안을 살펴보고자 한다.1. 다주택자의 세부담 완화 개정 법령(1) 최종1주택 요건 삭제(소득세법 시행령 제154조 제5항) (2) 다주택자 한시적 중과배제(소득세법 시행령 제167의11 제1항 제12호) (3) 이사 등으로 인한 일시적 1세대 2주택 비과세 요건 완화(소득세법 시행령 제155조 제1항) 2. 다주택자의 세부담 절세 방안
부가가치세법상 사업장은 다음과 같이 정의하고 있습니다.부가가치세법 제6조【납세지】② 제1항에 따른 사업장은 사업자가 사업을 하기 위하여 거래의 전부 또는 일부를 하는 고정된 장소로 하며, 사업장의 범위에 관하여 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.⑤ 다음 각 호의 장소는 사업장으로 보지 아니한다.1. 재화를 보관하고 관리할 수 있는 시설만 갖춘 장소로서 대통령령으로 정하는 바에 따라 하치장(荷置場)으로 신고된 장소그리고 지방세법상 지방소득세를 계산할 때의 사업장은 다음과 같이 정의하고 있습니다. 법인의 경우 과세기간의
■ 대법 2021다311111(2022.08.25.)1. 쟁점 세무사의 직무에 관한 채권의 소멸시효기간이 몇 년인지가 문제된 사건(1안) 5년_상법 제64조(상사시효) > 세무사의 직무와 관련하여 형성된 법률관계에 대하여는 상인의 영업활동 및 그로 인해 형성된 법률관계와 동일하게 상법을 적용하여야 할 특별한 사회경제적 필요 내지 요청이 있다고 볼 수 있는 경우(2안) 3년_민법 제163조 (3년의 단기소멸시효) > 민법 제163조 제5호에서 정하고 있는 자격사 외의 다른 자격사의 직무에 관한 채권에도 단기 소멸시효 규정이 유추적용가
1. 건물과 토지의 실지거래가액이 30%이상 차이로 안분계산하는 경우 세금계산서 기재불성실 가산세가 적용됨사업자가 다른 사업자에게 공장용지 및 건물을 매매계약에 따라 일괄공급하면서 구분하여 신고한 건물의 실지거래가액이 「부가가치세법」 제29조 제9항 제2호에 따라 기준시가 등에 따라 안분계산한 금액과 100분의 30이상 차이가 나는 것으로서 기준시가 등에 따라 안분계산한 금액을 공급가액으로 하는 수정세금계산서를 발급하는 경우 과소기재한 공급가액에 대하여 같은 법 제60조 제2항 제5호에 따른 가산세를 부과하
1. 개요 최근 경제환경이 급변함에 따라 세법 규정은 빈번하게 개정되고 있고, 이러한 입법과정에 규정이 미비하거나 성문법원으로 일일이 규정할 수 없는 한계 때문에 과세권자와 납세자간에 분쟁이 자주 발생하게 되며, 특히, 재산의 평가와 관련해서 분쟁사례가 많이 발생하고 있다. 평가에 대한 사전적 의미는 “사물의 가치나 수준 따위를 평하는 것”을 말한다. 비상장주식의 가치 평가는 사례가액이 있는 경우에는 사례가액을 적용하고, 이를 확인할 수 없는 경우에는 해당 법인의 과거 경영성과와 평가기준일 현재의 재무상태를 세법에서 정하는 바에 따
1. 쟁점용역이 부가가치세 면제대상인 인적 용역 및 사업소득이 아닌 기타소득(인적 용역)에 해당하는지 여부(조심 2021서6720, 2022.07.20) 쟁점용역은 순수한 노무용역이라기보다는 부동산 개발 관련 제반업무에 대한 컨설팅용역 또는 이와 유사한 용역으로 보이는 점, 청구인은 부가가치를 창출할 수 있을 정도의 사업형태를 갖추고 계속적·반복적인 의사로 쟁점법인에게 쟁점용역을 제공한 ‘사업자’에 해당하는 것으로 보이는 점, 청구인이 물적 시설 없이 근로자를 고용하지 아니하고 독립된 자격으로 쟁점용역을 공급하였다고 보기도 어려워
1. 「농지법」 주요 개정 현황가. 「농지법」 개정 이유2021년 3월 29일 대통령 주재 제7차 공정사회 반부패정책협의회에서 「부동산 투기근절 및 재발방지대책」을 논의 및 확정하였다. 이는 LH 투기직원 등 솔선수범해야 할 공공기관 직원의 부동산 투기 등 사익추구 행위로 공공부문 전반에 대한 신뢰가 훼손되어 이를 끊어내고 부동산 투기를 뿌리 뽑기 위한 근본적인 대책 강구로 나온 것이다.이에 따라 농지취득제도도 획기적으로 개편하였다. 먼저 非농업인이 예외적으로 농지를 소유할 수 있는 인정사유(現 16개)를 엄격히 제한하고, 농지취득
1. 법령상 규정부가가치세법 시행령 제34조 [ 면세하는 미가공식료품 등의 범위 ]① 법 제26조 제1항 제1호에 따른 가공되지 아니한 식료품(이하 이 조에서 "미가공식료품"이라 한다)은 다음 각 호의 것으로서 가공되지 아니하거나 탈곡·정미·정맥·제분·정육·건조·냉동·염장·포장이나 그 밖에 원생산물 본래의 성질이 변하지 아니하는 정도의 1차 가공을 거쳐 식용으로 제공하는 것으로 한다. 따라서 미가공식료품은 원칙적으로 포장을 하는 경우 운반목적, 거래단위별 포장여부에 불구하고 면세하도록 규정하고 있음.다만 동법 시행규칙 “[별표1
□ 과세기준자문 사례- 질문내용가업상속공제 적용 시 피상속인이 상속개시일 현재 경영하고 있어야 하는지 여부 - 회 신상속세 및 증여세법 제18조 제2항 제1호에 따라 가업의 상속에 따른 공제를 적용할 때 피상속인이 상속개시일 현재 가업에 종사하지 아니하였더라도 동 공제를 적용할 수 있는 것임.(기획재정부 조세법령운용과-571, 2022.5.30.) - 해 설가업상속공제 대상 가업은 상속세 및 증여세법 제18조 제2항에 의하여 “피상속인이 10년 이상 계속하여 경영한 기업의 상속”에 대하여 적용하는 바, 피상속인이 상속개시일 현재에도
1. 법정공휴일제 및 대체공휴일제가 2022.1.1.부터 30인 미만(5인 이상) 기업까지 전면 확대 적용됨(근로기준법 제55조 제2항, 공휴일에 관한 법률 제3조)30인 미만 사업장의 경우 연간 최소 15일의 유급휴일이 늘어나게 되는 것임. (유의사항)`대체휴일' 시행 시 근로자 개인과의 근로계약서상 합의가 아닌 근로자 대표와의 서면합의 필요(근로기준법 제55조 제2항 단서), 개인과의 합의로 대체휴일을 실시할 경우에는 휴일근로가 되어 휴일근로 가산수당을 지급해야 함에 유의. (필자제안)5인 이상 사업장은 관공서 휴무일 외
1. 상속세 계산 시 태아가 자녀공제 및 미성년자공제 대상인지 여부상속개시일 당시 태아는 「민법」 등의 규정에 따라 상속에 있어서 1순위 상속인, 즉 직계비속(자녀)으로 의제되고 실제로 그렇게 상속세가 과세되므로 자녀공제와 미성년자공제의 적용에 있어서도 일관되게 피상속인의 상속인(자녀이고 만 19세가 되지 아니하였으므로 미성년임)으로 보는 것이 합리적임.(조심2020부8164, 2022.1.26.)→ 상증법 집행기준20-18-2에서 태아는 상속인의 지위에는 있으나 자연인에 해당하지 아니하므로 자녀공제 및 미성년자 공제를 받
1. 건설산업기본법 시행령 제13조 관련 [별표2] 개정에 따른 전문 건설업종 통합 및 등록기준 자본금 변동2022.2.17. 건설산업기본법 시행령 [별표2] 개정에 따른 전문건설업종은 유사 전문업종끼리 통합하였고, 등록기준 자본금을 업종 내 최소기준으로 설정 하였다.[아래표 참고] 2. 전문공사를 시공하는 업종을 등록한 건설업자가 종합공사 도급가능(법률 제18338호, 2021.7.27. 일부개정, 시행 2022.1.28.)건설산업기본법 제16조(건설공사의 시공자격)개정에 따라 업역규제가 폐지되어 전문건설업자의 종합
2022.1.1.이후 재화와 용역을 공급하는 분부터 신용카드매출전표등 수령명세서 과다신고에 대한 가산세가 신설되었고 관련 법령 내용은 다음과 같음.매입세액을 공제받기 위하여 신용카드매출전표 등 수령명세서에 공급가액을 과다하게 적은 경우 : 실제보다 과다하게 적은 공급가액(착오로 기재된 경우로서 신용카드매출전표 등에 따라 거래사실이 확인되는 부분의 공급가액은 제외한다)의 0.5퍼센트이에 2022.1기 예정신고 시부터 신용카드 등 매입세액공제를 과다하게 공제받은 경우 신고와 관련된 가산세와 납부지연
- 보험판매, 컨설팅업체, 자동차판매, 부동산분양판매, 라이더, 다단계판매사원 등 다양한 업종에서 인적용역소득이 발생되고 있습니다. - 몇 해 전부터는 사업자등록증이 없는 인적용역소득자들도 자신의 주민번호로 원천신고가 가능해지기도 했습니다. - 과세관청에서는 간혹 인적용역소득에 대해 부가가치세를 과세하는 경우가 있습니다.- 세무사사무실에서 인적용역 소득자들의 세무신고를 대리하면서 부가가치세 과세가 맞는지, 면세가 맞는지 살펴보고 대응하면 좋을 것 같습니다. ■ 잘못 판단 하는 사례1) 면세 사업자등록증을 냈다고 해서 면세되는 인적용